关于2021年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于2021年度区级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2022年7月28日在区六届人大常委会第五次会议上

君山区审计局局长 万胜

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，报告2021年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《审计法》及相关法律法规，区审计局对2021年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，主要组织开展了区本级预算执行和决算草案审计。此外，根据省审计厅统一部署，还针对“三高四新”战略定位和使命任务落实情况、行政事业性国有资产管理情况、社会保险基金预算管理情况等六个板块开展了审计及调查。其中：政府债券管理、财政存量资金及库款保障、政府采购及购买服务情况纳入区级预算执行审计同步实施。

在审计工作中，我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻省、市、区委审计委员会会议精神，紧紧围绕省市发展战略，聚焦“绿、热、清、欣”四字要求，紧扣区委“一二三六”工作思路，为奋力打造精致精美、出新出彩的洞庭明珠提供审计力量。

审计结果表明：2021年，在区委、区政府的领导下，全区经济保持了稳中有进的较好态势，区级预算执行情况总体较好，基本完成了区第五届人民代表大会第五次会议确定的预算目标任务。

一是着力提升财政收入水平。全区财政总收入5.95亿元，比上年增长26.7%。其中，一般公共预算地方收入3.75亿元，增长20.8%。财政总收入中，税收收入5.06亿元，增长30.8%，非税收入0.88亿元，下降7.45%。税收收入占财政总收入的比重为85%，比上年提升4.4个百分点。

二是持续加大民生保障投入。财政民生支出占比稳定在75%以上，全年共投入重点民生实事项目建设资金1.21亿元，省、市实事项目22个，区级实事项目80个。全年新增就业3796人，其中城镇新增就业2487人，新增农村转移就业1309人。

三是有效落实审计整改任务。区政府认真落实区五届人大常委会第三十三次会议的审议意见，督促相关部门单位切实加强整改工作。去年审计工作报告反映的问题中，已收缴违规资金或确认收入缴库5737.14万元，促进财政资金拨付到位21370.87万元，撤销违规保留的账户6个。

一、区级预算执行和财政管理审计情况

主要审计了区财政局具体组织的区级预算执行和编制区级决算草案情况，对预算分配与管理、资金安全与绩效、财政政策实施等情况进行了重点审计。此外，根据省审计厅部署，同步实施了政府债券管理、财政存量资金及库款保障、政府采购及购买服务情况审计。

区级决算草案反映，区级一般公共预算收入总量238318万元，支出总量208037万元，当年结余30281万元转下年支出；区级政府性基金预算收入55297万元，支出69780万元；区级社会保险基金预算收入14048万元，支出13167万元。审计发现的主要问题：

（一）预算编制不够精准。

1.未将上年结余全额纳入年初预算。

2020年一般公共预算结转结余13849万元，2021年一般公共预算中区财政仅纳入上年结余1261万元，仅占2020年末结转结余的9.11%。

2.预算编制不准确，调整幅度大。

（1）城市基础设施配套费收入、污水处理费收入均沿用上年度预算数据，未进行科学测算，导致上述两项收入调整数分别占年初预算的547%、298.33%、支出调整数分别占年初预算的298.33%、221%。

（2）其他土地出让收入年初预算55124万元，调整后预算11329万元，调减43795万元，为年初预算的79.45%。其他土地出让收入安排的污水处理运行维护经费340万元、土地开发成本等支出35000万元，在调整预算中分别调减340万元、30541万元，占年初预算的100%、87.26%。

（3）城投土地指标交易款、农村基础设施建设支出年初均未预算，调整后预算分别是9341万元、5864万元。

3.为公益二类事业单位编制基本支出预算。

君山野生荷花世界管理委员会为公益二类事业单位，区财政为其编制基本支出预算48.85万元。

（二）收入管理不够规范。

1.非税收入应收未收。

（1）君山区水利局2021年度应收君山区6个自来水有限公司水资源费119.75万元，实际收取14.98万元，尚有104.77万元未征收到位。

（2）2017年6月湖南省出台《湖南省城镇生活垃圾处理收费管理办法》，规定城镇生活垃圾处理费由县级以上环卫主管部门组织征收，属于政府非税收入。截至审计日，君山区尚未制定具体收费标准，执收单位未收取该项收入。

2.非税收入未按规定缴入财政专户。

截至2021年12月末，岳阳市君山自来水有限公司尚有水资源费12.49万元未上缴非税。

3.非税收入未及时解缴国库。

区国库集中支付核算中心财政专户利息2.46万元、区乡镇财政服务中心代发账户利息收入3.08万元，未及时解缴国库。

4.待结算收入清缴不及时。

（1）非税待查收入未及时清理确认收入 。

2021年末，区财政事务中心非税收入汇缴结算专户待查收入249.45万元，未及时确认清理。截至审计日，仍有49.45万元尚未确认非税收入。

（2）非税教育专户以前年度结余资金272.34万元，未及时确认清理、上缴国库。

（3）2018年6月，区政务中心收一票制缴费收入180万元。截至审计日，区财政事务中心专户账仍未对上述收入进行分类确认。

（三）支出管理不够严格。

1.预算执行率偏低。

2021年初预算应急经费180万元、税收征管经费1300万元、工业园招商引资工作经费180万元，分别使用89万元、608.08万元、70万元，执行率分别为49.44%、46.78%、38.89%；预算发改局可研编制经费35万元、原试点期间养老金个人账户退费1401.5万元，当年未使用。

2.收回的存量资金未使用。

2021年度，区财政收回存量资金4528.69万元，安排相应支出3718.8万元，收回存量资金结余809.89万元，形成二次沉淀。

3.预备费动用不合规。

2021年度，区财政在未提出预备费动用方案并报区政府决定的情况下，动用预备费1099.92万元，其中大部分开支属于日常工作经费，不符合预备费使用范围。

4.未按预算安排用途使用资金。

2021年度，区财政在应急经费中列支区农业科学研究所棚改办协调工作经费20万元、岳阳市第十六中学新建寝室安装铝合金金刚纱门经费8.5万元。

（四）专项资金管理不够精细。

1.未按进度拨付专项债券资金。

2020-2021年度，区财政将收到的专项债券资金23500万元、30900万元，未按进度在1个月内全部拨付至项目单位区城市建设投资有限公司。

2.债券专项资金结余。

2020年，一般债券安排农村公路建设和养护中心集中连片农村公路提质改造资金1000万元。截至审计日，资金结余29.79万元未收回财政。

3.未按规定开展专项债券项目资金绩效评价及公开。

2020年度专项债券资金涉及项目开展了绩效自评，2021年度专项债券资金涉及项目未开展绩效评价。2020-2021年度专项债券资金涉及项目绩效评价结果均未在政府债务信息平台公开。

4.项目实施缓慢导致资金闲置。

截至2021年12月底，由于君山区商务粮食局没有申请，导致2018年中央军民融合军粮保障创新示范工程项目资金708万元仍闲置在区国库集中支付核算中心。

（五）转移支付资金存在滞拨闲置问题

上级转移支付拨付不及时

至2021年末，上级转移支付资金有35144.41万元仍未拨付使用，其中：2018年度212.32万元、2019年度310.7万元、2020年度1031.6万元、2021年度33589.79万元。截至审计日，尚未拨付资金6973.06万元。

（六）决算（草案）编制不规范

财政暂付款清理不及时。

截至2022年3月，岳阳市君山区财政暂付款余额17926万元未及时清理。其中：账龄3年以上2969万元，占比17%；账龄5年以上5019万元，占比28%；账龄8年以上的9938万元，占比55%。

（七）财政管理与改革不到位。

1.国库集中支付及财政专户管理不到位。

（1）财政专户应撤未撤。

截至2022年3月底，区国库集中支付核算中心过渡账户、君山区财政局外贷专户、防疫抗疫专户，截至审计日账户应撤未撤。

（2）未实施社会保险基金竞争性存放。

君山区财政局社保股将公务员医疗补助及失业金1968.05万元，分三笔定期存款存放于湖南省农村商业银行，三笔定期存款均未采取竞争性方式存放银行。

（3）违规设置使用实有资金账户。

一是实有资金账户应撤未撤。

截至2022年3月底，君山区12个单位应撤未撤实有资金账户12个，金额1204.6万元。

截至2022年3月底，君山区住房和城乡建设局（污水二厂、自来水管网和垃圾场专账）涉及已完成相对应工作的临时机构的3个银行账户，未及时清理撤销，账户余额232.45万元。

二是违规多头开户。

①截至2022年3月底，君山区乡镇财政服务中心、君山区棚户区改造工作领导小组、君山区钱粮湖镇人民政府3家政府单位分别设立同类资金性质的2个其他实有资金账户，分布在2家银行。

②截至2022年3月底，君山区拆迁安置服务中心、土地储备中心2个单位共开设同类资金性质的账户7个，其中6个特设专户、1个其他实有资金账户，分布在5家银行，平均每家单位开设账户3个。

2.国库库款保障水平不合理。

一是库款保障水平较低，存在支付风险。

2021年，君山区财政因2020年上级指标下达时间迟、一般公共预算收入入库滞后，而支出按照预算进度拨付，导致有6个月库款保障水平低于0.3，占全年月份比例为50%。

二是库款保障水平超出合理区间。

2021年，君山区财政的库款保障水平除5月份保持在0.3－0.8的合理区间外，因一般公共预算收入和基金收入完成全年任务和上级指标未及时下达，导致12月份的库款保障水平高于0.8，达到了1.04。

3.政府采购管理不到位。

（1）采购制度执行不到位。

一是未编制、批复采购预算。

经调查了解，君山区2021年有政府采购项目的部门单位未按要求规范编制政府采购预算，区财政局无法审核到位，导致无法提供规范的政府采购预算。

二是未按规定执行法制审查制度。

经调查了解，君山区2021年有政府采购项目的部门单位在项目合同签订前，均未进行法制审查，区财政部门无法提供相关资料。

三是未按规定开展政府采购项目绩效评价。

经调查了解，君山区2021年有政府采购项目的大部分部门单位在项目实施验收完成后，除区农业局有自评外其他均未进行绩效评价，区财政部门无法提供相关资料。

（2）电子卖场平台功能不完善。

君山区农村经营管理站通过电子卖场平台下单购买宅基地批准书2.9万元、高山绿茶16万元，上述交易为单位误操作，未实际成交付款，电子卖场后台数据该单位没有权限直接取消，所以留有购买痕迹，造成电子卖场实际成交数据不准确。

二、行政事业性国有资产审计情况

主要围绕2021年度部门单位履职尽责、国有资产配置使用、维修、处置和收益五方面，重点审计了土地、房屋及构筑物（含在建工程）、公务用车及高值设备四类国有资产的管理使用情况，抽查了岳阳市第十六中学、岳阳市君山区住房和城乡建设局等33家部门单位、4个在建工程和4个维修项目，抽查总金额81662.81万元。审计发现的主要问题：

（一）国有资产主管和使用部门履职尽责方面

1.国有资产底数不清。

一是资产入账价值基础不统一。截至2021年底，岳阳市君山区行政事业性国有资产管理信息系统数据显示，资产以名义价值1元入账的有69条记录，其中无形资产（土地使用权）16宗，土地、房屋及构筑物（业务用房、仓储用房等）1宗，车辆1台，通用设备51台。

二是资产重复入账。岳阳市君山区建设垸水利管理委员会将房屋及建筑物类资产部分重复入账，导致资产系统“房屋及建筑物”类资产数量不实，价值失真。

2.国有资产账账不符。

截至2021年底，岳阳市君山区卫生健康局、岳阳市君山区自然资源局等2家单位的资产台账与财务账资产数量、金额不一致，涉及1家单位的1座房屋和构筑物，差异3958.81万元，1家单位的通用设备、差异2.26万元。

3.国有资产账实不符。

一是资产有账无实。截至2021年底，岳阳市君山区君山垸水利管理委员会、岳阳市君山区钱粮湖血防站、岳阳市君山区商务粮食局等9家部门单位划拨、盘亏及处置资产未及时进行账务核算，涉及其中1家单位的2座房屋和构筑物，净值137.54万元。

二是资产未入账核算。截至2021年底，岳阳市君山区农业科学研究所、长江护岸岳阳市君山区洪水港指挥部等9家部门单位资产未及时入账核算，涉及2家单位的2宗土地，2宗暂未估值；6家单位的7座房屋和构筑物，4宗暂未估值，2宗价值9609.24万元；2家单位的9台车辆，6台暂无估值，3台价值121.81万元。

三是在建工程久未转入固定资产。岳阳市第十六中学、岳阳市君山区住房和城乡建设局等2家单位的完工项目未及时转增资产，涉及资产价值20036万元。

4.办公用房权属转移登记工作进展较慢。

截至2021年12月，区机关事务中心未对全区党政机关办公用房的房屋所有权、土地使用权等不动产权利统一登记至该名下、集中管理。

5.使用单位履职不到位

一是未及时办理资产产权。

截至2021年底，岳阳市君山区商务粮食局、岳阳市君山区教育局等4家部门单位尚未办理其所属土地和房屋的产权登记，涉及土地1宗，面积5193万平方米，金额未知；房屋3栋，面积5467.35万平方米，金额338.36万元。

二是未及时、准确、完整填报国有资产数据。

2021年度，岳阳市君山区市场建设服务中心、岳阳市君山区广兴洲镇卫生院等7家部门单位存在资产管理信息系统登记不及时、不准确、不完整的现象。

三是未及时按规定办理国有资产划转等手续。

2021年度，岳阳市君山区统计局采购设备一批共计53.59万元，仅入该单位固定资产6.88万元，另46.71万元的资产分别划拨至各站所，未办理划拨手续。

四是未及时办理资产权属变更。

2021年度，岳阳市君山区残疾人联合会未将原产权归岳阳市君山区社会劳动保障事业管理站的房屋及时办理产权变更，涉及面积695.9平方米，且于当年收取门面租金2万元，上缴至国库。

（二）国有资产配置方面

1.超编制配置资产。

2021年度，岳阳市君山区卫生健康局在已配有70台电脑（含笔记本电脑，下同）的情况下，新采购配置通用设备类电脑13台，金额合计6.18万元，超出通用设备电脑数量上限18台。

2.已完工项目的验收、决算手续办理不及时。

截至2021年底，中共岳阳市君山区委党史研究室、岳阳市君山区文化旅游广电体育局，2个涉及资产价值1693.89万元的已完工项目，未及时办理验收、决算手续。

（三）国有资产维修方面

未经批准擅自实施维修项目。

2021年度，岳阳市君山区融媒体中心未经审批擅自实施维修项目120万元。

（四）国有资产处置方面

1.处置资产未及时办理审批手续。

2021年度，岳阳市君山区中医院处置资产59.1万元，其中房屋54.23万元，电视机36台价值4.87万元，未及时办理审批手续，且无处置收益。

2.未及时办理下放属地管理而进行的资产权属变更。

截至2021年底，岳阳市君山区市场监督管理局由原食品药品监督管理局和原君山工商分局整体划转，2019年正式挂牌，且财务已合并，原君山工商分局资产仍未下划至岳阳市君山区市场监督管理局。

3.未及时办理资产划转交接手续。

2021年岳阳市君山产业开发区管理委员会、岳阳市君山区行政审批服务局因搬家，未及时办理资产划拨交接手续。

（五）国有资产经营和处置收益方面

1.经营收入管理不合规。

2021年度，岳阳市君山产业开发区管理委员会未按非税收入收缴制度将由其执收的国有资产出租收入执行“收支两条线”管理。截至2021年底，其银行账户中仍留存相关资金2万元未及时上缴国库。

2.国有资产出租收入未收缴到位。

截至2021年底，岳阳市君山区商务粮食局出租管理的1宗资产尚有租金未收缴到位。

三、社会保险基金预算管理审计情况

主要围绕社会保险基金预算编制、筹集、使用、运行管理4个方面，重点审计了君山区2021年度基本养老保险基金（含企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险、机关事业单位养老保险）预算管理情况。审计发现的主要问题：

（一）社会保险基金预算编制方面

城乡居民基本养老保险基金预算编制不够准确完整。

2021年度君山区财政批复区社会保险服务中心城乡居民基本养老保险基金预算收入1716.8万元，实际收入2270.01万元，超年初预算收入553.21万元，比年初预算高出32.25%。

（二）社会保险基金筹集方面

机关事业养老保险基金预算安排不足。

2021年机关事业养老保险基金当年收入7150.01万元、当年支出7283万元，由于财政补助资金预算安排不足导致支出高于收入132.99万元。

（三）社会保险基金使用方面

1.部分退捕渔民社保补贴未享受到位。

根据君山区社会保险服务中心提供退捕渔民补贴表发现，君山区应享受退捕渔民补贴839名，金额2845.5万元，截至审计时已享受754名，补贴到位金额2613万元，另85名未享受退捕补贴涉及金额为232.5万元。

2.违规向不符合条件人员支付养老保险待遇。

2021年区社保服务中心审核把关不严，违规向21名死亡人员发放城乡居民基本养老保险待遇，金额为1.32万元。

3.养老保险个人缴费本息未及时退还。

截止至2020年12月，区社会保险服务中心未及时退还机关事业单位养老保险原试点期间养老保险个人缴费本息4882万元，涉及人员5180人。其中：在职人员2598人，需退本息2447万元；退休人员2582人，需退本息2435万元。

（四）社会保险基金运行管理方面

1.社保基金专户管理不规范。

社会保险服务中心在岳阳农村商业银行开设了1个收入户和4个支出户，多开设支出户3个。

2.未建立实施共享对比机制。

根据《关于建立社会保险基金管理风险防控数据共享比对工作机制的通知》（湘人社发[2021]23号）文件规定，君山区社会保险服务中心在2021年底前未建立实时共享比对机制。

四、“三高四新”战略定位和使命任务落实审计情况

主要围绕“三高四新”战略定位和人才发展专项资金管理使用等方面，重点审计了区发改局、区科工局、区商粮局及人才发展专项涉及的部门单位。审计发现的主要问题：

（一）项目、资金管理使用及相关政策制度执行方面

个别平台项目把关不严，导致项目虚假申报。

2021年10月，君山区科工局对平台项目申报审批把关不严，导致湖南坛坛俏食品有限公司以虚假土地流转合同，冒充其拥有320亩蔬菜种植示范基地作为申报条件，成功申报坛坛俏低盐发酵食品市级星创天地公共服务平台项目。截至审计日，该项目暂未获得财政专项资金（入驻该平台的2家企业：岳阳市君山区海霞酱菜厂、岳阳市君山区雅园酱菜食品厂，在2022年3月因涉及产品质量安全问题被央视“315”晚会曝光）。

（二）人才发展专项资金管理使用及相关政策制度落实方面

1.未建立健全人才发展体系机制。

截至审计日，君山区尚未建人才市场，人才工作综合管理服务平台，人才诚信体系或机制，也未建立人力资源年度统计调查和定期发布制度，人才预测预警制度，人才发展年度报告制度，人才项目申报查重及处理机制，人才项目资金绩效评价指标和人才专家库等11项体系机制。

 2.项目推进较慢，导致专项资金滞后拨付。

2021年度，区财政局预算人才津贴专项资金300万元，截至2021年12月31日，该笔资金尚未拨付。主要是该项工作推进缓慢，直到2021年12月份才启动“四海揽才”工作，此次项目共录用高学历人才11人，安排在学校、城乡设计院等事业单位工作。该批录用人才应发补助40.32万元，目前还未发放到人，主要原因是区编办还在办理列编制手续中。

五、审计建议

（一）完善预算管理体制机制，提升财政管理水平。区财政局应加强部门间沟通协调，根据上年度预算执行、本年度预算收支变化因素等情况精心测算，合理科学编制预算草案。在预算执行、管控、监督等方面严格依法依规依程序办事，提升预算的指导及约束作用。加强收入管理，合理安排各项支出。进一步清理财政存量资金，分类盘活、规范管理，切实提高资金使用效益。

（二）增强行政事业资产管理意识，提升资产管理水平。一是完善国有资产管理系统，建立全口径行政事业单位资产台账和数据库，强化对国有资产的动态监管，确保行政事业单位资产家底清晰，配置合理，效益最大。二是国有资产使用部门应认真做好资产的配置、使用和处置工作，及时处理资产盘盈、盘亏、资金挂账和在建工程转固等事项，定期清查盘点、及时对账，确保资产信息的全面、准确和完整。三是严格国有资产收益管理。财政部门要将国有资产收益资金的监管与预算管理相结合，进一步加强国有资产收益征管，做到应收尽收。

（三）建立实施共享比对机制，提高养老保险基金审核监控能力。完善全区范围内企业职工、城乡居民、机关事业单位基本养老保险跨系统联网共享、建立与公安、民政、司法等外围业务数据接口，推进养老保险信息系统智能化建设，通过大数据定期核查违规领取养老保险待遇等问题，进一步提高养老保险基金审核监控能力。

（四）健全人才发展机制，优化人才发展队伍。按照上级要求建立健全的人才发展机制，合理使用专项人才培养经费，储备人才，规范用人，为君山区跨越发展提供强大人才支撑。

（五）规范项目申报程序，防范廉政风险。相关单位、部门要依法依规申报、审核项目资料，杜绝虚假项目申报，对严重失信行为的单位和责任人，要实行联合惩戒。